【课程背景】
每年10月份,企业开始编制下一年的预算。您公司在编制预算的过程中会不会遇到以下棘手的问题:
★分部(事业部、子公司、分公司等)和总部“讨价还价”,尽可能地压低利润或收入目标。
★预算支出(花钱)好落实,而收入利润(赚钱)难实现,预算执行情况的分析报告怎么写?
★支出已经超过预算,但业务领导仍然批准后续支出,业务领导和财务领导的审批权限如何分工?
★年中预算分析时,总有一些分部提出要调整预算,该不该强调预算的刚性?
★一到年终,一些分部、子公司总经理和管理团体一看全年收入或利润目标无法真正完成,就进行业绩操纵,甚至在财务(会计)处理上做文章,我们对此该怎么办?
本次课程讲师将通过大量的案例分析与实例演练,为学员展示一个系统、科学的预算管理体系,帮助学员了解如何编制合理的预算,如何使预算得到有效的实施,充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。
【课程收益】
■ 识别预算管理各环节的问题与风险点,避免走入预算管理的误区。
■ 掌握预算编制、执行和考评流程及主要的风险控制点。
■ 了解国内外优秀企业的预算管理经验,以及现代预算管理的理念、思路、工具和方法。
■ 提高预算编制、分析与控制能力,促进企业年度目标和战略实现。
【课程大纲】
1、预算管理概要
1.1 预算与(全面)预算管理
1.2 预算管理在企业管理中的地位与作用
· 预算管理与内部控制(风险管理)
· 预算管理与企业战略管理
· 为什么说“成亦预算、败亦预算”?
1.3 预算管理中常见的认识误区
· 忽视战略
· 片面强调预算的“全面性”
· 过于强调预算的“全员参与”
· 预算指标体系(指标、权重和数值)设计不科学
· 过于强调预算的“严肃性”和“精细化管理”
· 执行与控制缺乏灵活性
· 分析与业务、战略脱节
· 预算考核走形式
讨论:预算管理优化--从传统的财务预算到战略视角的预算管理
案例分析:预算管理体系完善与企业价值提升
2、怎样编制好预算?
2.1 预算编制的流程
· 先总后分、总分结合
· 先上后下、先下后上,上下结合
2.2 预算编制前的准备工作
· 上一年度经营分析报告(预算执行情况的分析)的质量评估
· 公司战略的明确
· 预测:如何提高准确性?
· 预算指标体系的完善
· 预算方式的选择
2.3 预算编制要点
· 目标设立与销售预算
· 生产预算的编制要点
· 期间费用预算的编制要点
· 资本预算的编制要点
· 现金预算的编制要点
2.4 预算编制方式及其特点
· 固定预算
· 弹性预算
· 静态预算
· 动态(滚动)预算,等等
2.5 预算编制环节的策略与技巧
· 预算管理的策略-PMP
· 预算方式选择-固定还是弹性?静态还是动态?
· 预算主体-角色、定位与职责划分
· 预算主体-沟通与协调
· 欲工其事,先利其器-预算工具的选择与运用
案例分析:避免低水平重复――逐年提升预算编制水平
3、如何才能执行好预算?
3.1 预算执行中的常见问题
· 各责任中心控制重点不明确。
· 拣了芝麻,丢了西瓜
· 费用支出好落实,收入利润难实现
· 成本、费用核算不准确、难控制(如年终突击花钱等)
· 分析报告质量低,不能及时识别经营中存在的问题与风险
· 不能基于内外部环境变化适时调整业务计划与预算
3.2 对策——风险导向的预算控制
· 确定不同责任中心预算的控制重点
· 正确认识预算外支出
· 加强收入管理(让收入落地)
· 提高成本信息质量,从战略层面控制成本
· 改进预算执行情况的分析报告,为管理决策提供有力支撑
· 加强内部控制建设,改进控制机制
· 随机应变,及时调整预算
· 将控制重点移前,加强事前、事中控制
· 对标管理与持续改进
案例分析:计划、预算流程与战略管理流程、业绩管理流程“三合一”
4、如何做好预算考评?
4.1 预算考评中的常见问题与成因分析
· 考评目标单一
· 硬指标不硬,指标体系不健全、指标定义不明确,年末争吵、扯皮
· 软指标太虚,与企业战略实现、价值提升的关切度不高
· 考评走形式,总部职能部门识别不出责任中心运营中的问题与风险
· 责任中心负责人进行业绩操纵,在预算目标下达时,未对指标含义进行明确界定
· 未对预算管理本身进行考评
4.2 对策——全方位的考核与评价
· 对预算编制的考核:正确性与及时性
· 对预算执行的考核:战略视角
· 对预算调整的考核:是否遵循调整的原则与程序
· 对预算结果的考核:企业价值提升
案例分析:预算考评与企业绩效
5、国内外企业预算管理的最佳实务的要点
· 及时性。根据管理需要控制预算数量及详略程度
· 多维性。预算目标与指标设置(如EVA、ROIC、研发比例、新产品和市场开拓,等等)
· 动态性。动态的、以价值为基础的目标设定和控制,使公司能够正确应对市场环境的变化
· 鼓励创新。鼓励比既定目标做得更好;建立行业标杆
· 规范预算流程。使预算编制与控制能够标准化、自动化、智能化
· 加强预算考核。明确执行过程中预算差异的考核范围,加强考核力度
· 持续改进。建立一体化战略和年度规划流程,使战略和流程围绕关键业绩指标和滚动预算持续改善
【受益对象】
企业的CFO、财务经理、预算主管或预算管理委员会其他成员。
【主办方】首席财务官俱乐部
【承办方】北京财总科技有限公司、中关村人才协会联合举办
【专家支持】中国首席财务官俱乐部研究院
【会议时间】2017年10月26日(周四)-10月27日两天 9:00 —— 16:30
【会议地点】北京市海淀区中关村南大街33号国家图书馆综合楼五层
【会议费用】1960元/人(首次报名免费)
【授课讲师】中国首席财务官俱乐部特聘讲师:杨小舟
中国注册会计师、会计学硕士、经济学博士。现任中国财政科学研究院(原财政部财政科学研究所)研究员、研究生部博士生导师。曾兼任财政部内部控制咨询专家,中国会计学会企业内部控制专业委员会委员,中国注册会计师协会鉴定委员会委员等。曾在中国CFO发展中心、普华永道、中央财经大学、中国企业家联合会培训中心等机构组织的CFO实战班或预算管理研讨班做预算管理方面的专题演讲。主持并完成研究课题:《预算管理:战略视角与方法改进》。
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报名热线:62566177 微信:18600061268 邮箱zta@zta.org.cn 联系人:邹老师
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会议费用
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单次培训
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1960元/人
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(含培训、教材、午餐、茶歇等)
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汇款信息
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名称: 北京财总科技有限公司
开户行:兴业银行北京上地支行
账号: 321090100100347695
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中国首席财务官俱乐部( www.ChinaCFOclub.org )
中国财务总监俱乐部(www.chinacfoclub.org)于2011年7月29日在北京京西宾馆正式成立,由国家税务总局、财政部、发改委等部门多位部级、司局级领导共同发起。俱乐部发展至今,颁发了5万多财务总监任职资格证书,并对持证人坚持行之有效的继续教育,曾多次组织了主题活动,为现代财务总监的整体素质的提升发挥了重要作用。
经过6年的发展,国内外经济形势发生了重大变化,赋予俱乐部新的历史使命,于2017年1月1日正式更名为:中国首席财务官俱乐部。
中国首席财务官俱乐部旨在构建首席财务官价值成就平台,建立全方位的会员服务体系和专业评价体系,以满足会计人才提升、配置和企业对高级复合型会计人才的需求,同时致力于从财务的角度帮助企业提高经营管理水平。
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